आयकर के नियमों के अनुसार अगर किसी व्यक्ति पर एक वित्त वर्ष में TDS घटाने के बाद तय सीमा से ज्यादा टैक्स बनता है, तो उसे पूरा टैक्स साल के अंत में एक साथ भरने की बजाय किस्तों में पहले ही भरना होता है। इसे एडवांस टैक्स कहते हैं। इसकी तीसरी किस्त 15 दिसंबर तक भरनी होती है। जानिए एडवांस टैक्स की दिसंबर किस्त से जुड़ी जरूरी बातें।
किसे भरना है एडवांस टैक्स
- जिनकी आय पर TDS के बाद साल का टैक्स तय सीमा से ज्यादा बनता है
- कारोबारी और पेशेवर, जैसे डॉक्टर, वकील और सलाहकार
- फ्रीलांसर और कंसल्टेंट
- जिनकी किराये, ब्याज, शेयर या म्यूचुअल फंड से अच्छी कमाई है
- नौकरीपेशा लोग, अगर सैलरी के अलावा बड़ी आय है जिस पर TDS नहीं कटा
किसे छूट है
कारोबार या पेशे से आय न रखने वाले 60 साल या उससे ज्यादा उम्र के वरिष्ठ नागरिकों को एडवांस टैक्स भरने की जरूरत नहीं है। सिर्फ सैलरी पाने वालों का टैक्स आमतौर पर नियोक्ता TDS से काट लेता है।
किस्तें और हिस्सा
व्यक्तिगत करदाताओं के लिए एडवांस टैक्स चार किस्तों में भरा जाता है:
- 15 जून तक: अनुमानित टैक्स का 15 प्रतिशत
- 15 सितंबर तक: कुल 45 प्रतिशत
- 15 दिसंबर तक: कुल 75 प्रतिशत
- 15 मार्च तक: पूरा 100 प्रतिशत
यानी दिसंबर तक आपको साल के अनुमानित टैक्स का तीन-चौथाई हिस्सा भर देना चाहिए, जिसमें पहले भरी गई किस्तें गिनी जाएंगी। प्रिजम्प्टिव टैक्स योजना चुनने वालों के लिए नियम अलग हैं।
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अनुमान कैसे लगाएं
1. अप्रैल से अब तक की आय जोड़ें
2. मार्च तक की अनुमानित आय जोड़ें
3. पुरानी या नई टैक्स व्यवस्था, जो चुनी है, उसके हिसाब से टैक्स निकालें
4. कटा हुआ TDS घटाएं
5. बाकी रकम का तय हिस्सा किस्त में भरें
देरी पर ब्याज
किस्त कम भरने या देर से भरने पर धारा 234C के तहत ब्याज लगता है। साल के अंत तक एडवांस टैक्स कम भरा रह जाए, तो धारा 234B का ब्याज भी लग सकता है। इसलिए किस्त समय पर भरें।
ऑनलाइन भुगतान कैसे करें
1. आयकर विभाग के ई-फाइलिंग पोर्टल incometax.gov.in पर जाएं
2. ई-पे टैक्स का विकल्प चुनें
3. PAN और मोबाइल से सत्यापन करें
4. एडवांस टैक्स का विकल्प और सही आकलन वर्ष चुनें
5. नेट बैंकिंग, डेबिट कार्ड या UPI से भुगतान करें
6. चालान की रसीद, जिसमें CIN नंबर होता है, संभालकर रखें
आम गलतियां
- गलत आकलन वर्ष चुनना
- सेल्फ असेसमेंट टैक्स का विकल्प चुनना, जबकि एडवांस टैक्स भरना था
- PAN गलत डालना
क्या आय कम हो जाए तो पैसा वापस मिलेगा
हां, अगर साल के अंत में असली टैक्स कम बनता है, तो रिटर्न भरने पर अतिरिक्त रकम रिफंड के रूप में मिलती है।
मदद कहां से लें
अपनी आय के हिसाब से अनुमान लगाने में दिक्कत हो, तो चार्टर्ड अकाउंटेंट या टैक्स सलाहकार से मदद लें।
स्रोत: आयकर विभाग, भारत सरकार। जानकारी अक्टूबर 2026 तक की।
